Contratar a un trabajador en México implica un costo real significativamente mayor al salario acordado. Las cuotas patronales al IMSS, el INFONAVIT y otras obligaciones pueden representar entre el 25% y el 35% adicional sobre el salario bruto del empleado. Esta calculadora estima el total de cuotas patronales al IMSS con las tasas vigentes en 2026, desglosadas por rama de seguro social, para que empleadores, contadores y trabajadores entiendan el costo laboral real y verifiquen que las aportaciones de la empresa sean correctas.
Valores oficiales que usa esta calculadora (2026)
Son las mismas cifras con las que la herramienta hace la cuenta; si cambian por ley, se actualizan aquí y en el cálculo a la vez.
| Concepto | Valor | Fundamento |
|---|---|---|
| Enfermedad y maternidad, cuota fija | 20.4 % de 1 UMA | LSS art. 106 fr. I |
| Excedente de 3 UMA | 1.1 % | LSS art. 106 fr. II |
| Prestaciones en dinero | 0.7 % | LSS art. 107 |
| Gastos médicos de pensionados | 1.05 % | LSS art. 25 |
| Invalidez y vida | 1.75 % | LSS art. 147 |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1 % | LSS art. 211 |
| Retiro | 2 % | LSS art. 168 fr. I |
| Cesantía y vejez (patrón) | 3.150 % a 7.513 % según el salario, tabla 2026 | LSS art. 168 fr. II (reforma 2020) |
| INFONAVIT | 5 % | Ley del INFONAVIT art. 29 |
| Riesgo de trabajo (clase I, empresa nueva) | 0.54355 % | RACERF |
| UMA 2026 | $117.31 diaria · $3,566.22 mensual | Publicación de INEGI |
Fuentes: Ley del Seguro Social (IMSS) · IMSS — cuotas obrero-patronales · INEGI — valor de la UMA 2026
Ramas del seguro social y tasas patronales 2026
Las cuotas patronales al IMSS se calculan sobre el Salario Base de Cotización (SBC) del trabajador y se dividen en las siguientes ramas: Enfermedades y maternidad, cuota fija (Art. 106 LSS): 20.40% de 1 UMA diaria ($117.31 en 2026) por cada trabajador, sin importar su salario. Enfermedades y maternidad, cuota adicional: 1.10% sobre la parte del SBC diario que exceda 3 UMA. Invalidez y vida: 1.750%. Retiro: 2.000%. Cesantía en edad avanzada y vejez (AFORE patronal): tasa progresiva por bloque de SBC en UMA, de 3.150% (hasta 1 UMA) a 7.513% (más de 4 UMA) en 2026, en transición hacia un tope de 11.875% en 2030 según la reforma de 2020. Guarderías y prestaciones sociales: 1.000%. Riesgo de trabajo: variable según IMSS (entre 0.5436% y 7.58875% según siniestralidad y clase de riesgo).
Qué es el Salario Base de Cotización (SBC)
El SBC es la base sobre la que se calculan todas las cuotas al IMSS. No es igual al salario bruto contratado: incluye el salario ordinario más las partes proporcionales diarias de prestaciones integrables como aguinaldo (15 días / 365), prima vacacional (25% de los días de vacaciones / 365), y cualquier otra percepción ordinaria. Los conceptos excluidos del SBC incluyen instrumentos de trabajo, ahorro pactado hasta el 13% del salario, prestaciones sociales como vales de despensa hasta el 40% del salario mínimo, y pago de horas extras hasta el doble del mínimo si son esporádicas. El SBC tiene un tope máximo de 25 UMA diarias (aproximadamente $2,932.75 pesos diarios en 2026).
INFONAVIT y otras obligaciones adicionales al IMSS
Además de las cuotas al IMSS, el patrón tiene otras obligaciones financieras: INFONAVIT (aportación patronal para vivienda): 5% del SBC mensual. Esta aportación va a la subcuenta de vivienda del trabajador en su AFORE y puede ser usada para crédito hipotecario o retirada al momento del retiro. Impuesto sobre nóminas (ISN): varía según el estado, generalmente entre el 1% y el 3% sobre la nómina total. Por ejemplo, en 2026 es del 4% en la Ciudad de México y del 3% en Jalisco y Nuevo León. Este impuesto es estatal y no va al IMSS sino a la tesorería estatal. Total de obligaciones laborales estimadas: en la mayoría de los estados, el costo total del empleado equivale al 130% a 135% del salario bruto acordado.
Cómo verificar que el patrón paga correctamente
Todo trabajador tiene derecho a verificar que su patrón está cumpliendo con las cuotas al IMSS. Para hacerlo: consulta tu estado de cuenta AFORE en e-sar.com.mx para ver las aportaciones recibidas; solicita al IMSS una Constancia de Semanas Cotizadas en imss.gob.mx para verificar que estás dado de alta y que las semanas se están acumulando; si detectas períodos donde no apareces dado de alta en el IMSS aunque trabajaste, puedes presentar una denuncia ante el IMSS contra el patrón por incumplimiento. El patrón que no inscribe a sus trabajadores o no paga las cuotas puede recibir multas y cobranza coactiva del IMSS.
Reforma de 2020: aumento gradual de cuotas patronales AFORE
La reforma al sistema de pensiones aprobada en 2020 aumenta gradualmente la cuota patronal de la rama de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (que alimenta la AFORE del trabajador), y desde 2023 lo hace de forma progresiva según el nivel salarial del trabajador en múltiplos de UMA, no con una tasa única para todos. Para 2026 la tasa patronal va de 3.150% (trabajadores con SBC de hasta 1 UMA) hasta 7.513% (SBC de más de 4 UMA), y seguirá subiendo cada año hasta llegar a un tope de 11.875% en 2030. Este aumento tiene como objetivo mejorar el nivel de las pensiones futuras de los trabajadores mexicanos. Para los empleadores, implica que el costo de esta rama depende directamente de cuánto gana cada trabajador, no solo de un porcentaje fijo.
Fechas de pago de cuotas patronales al IMSS
Las cuotas al IMSS (tanto patronales como obreras que retiene el patrón) deben pagarse mensualmente en los primeros 17 días naturales del mes siguiente al que corresponden. El pago se realiza a través del Sistema de Pago Referenciado (SUA/SIPARE) del IMSS. Las aportaciones al INFONAVIT también tienen fecha límite mensual que coincide con el cierre del SUA. El incumplimiento genera recargos, multas y puede resultar en créditos fiscales cobrables por el IMSS. Es responsabilidad del patrón mantener al día estas obligaciones para evitar problemas con el registro de semanas de sus trabajadores.
Fuentes oficiales
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga de más el patrón por cada empleado en México en 2026?
Además del salario bruto, el patrón paga aproximadamente entre el 28% y el 35% adicional en cuotas IMSS, aportación INFONAVIT (5%) e impuesto sobre nóminas estatal. El porcentaje exacto depende del salario, el estado y la prima de riesgo de trabajo de la empresa; con la reforma de 2020, entre más gana el trabajador, mayor es también la tasa de cesantía y vejez que paga el patrón.
¿El trabajador puede verificar si su patrón está pagando el IMSS?
Sí. Consulta tus semanas cotizadas en imss.gob.mx o en persona en cualquier subdelegación. También puedes ver las aportaciones a tu AFORE en e-sar.com.mx. Si detectas períodos sin alta, puedes presentar queja ante el IMSS.
¿Qué es el SUA y para que sirve?
El Sistema Único de Autodeterminación (SUA) es el software oficial del IMSS para que los patrones calculen y paguen las cuotas. Desde 2023 convive con SIPARE (Sistema de Pago Referenciado). El patrón lo usa para calcular mensualmente las cuotas de cada trabajador y generar la línea de captura para el pago en banco. Es gratuito y se descarga en imss.gob.mx.
¿Cómo afecta la prima de riesgo de trabajo al costo del empleado?
La prima de riesgo de trabajo varía entre 0.54% y 7.58% del SBC según la siniestralidad histórica de la empresa. Se recalcula anualmente en febrero. Empresas con cero accidentes pueden tener primas bajas; industrias de alto riesgo como construcción, minería o manejo de químicos pagan primas más altas. El IMSS notifica cada año la prima asignada.
¿Las cuotas IMSS patronales son deducibles de impuestos?
Sí. Las cuotas patronales al IMSS, las aportaciones al INFONAVIT y el impuesto sobre nóminas son gastos deducibles del ISR para el patrón persona moral o persona física con actividad empresarial, siempre que estén correctamente documentados y pagados.
¿Qué pasa si el patrón paga menos del SBC correcto?
Si el patrón declara un SBC menor al real (práctica conocida como 'subregistro'), las cuotas son inferiores a las correctas. Esto perjudica directamente al trabajador: acumula menos semanas válidas, su fondo AFORE crece menos, y su futura pensión será menor. El IMSS puede iniciar auditorías y cobrar retroactivamente las diferencias al patrón con recargos.
¿Cómo se determina la clase de riesgo de trabajo de mi empresa?
La clase de riesgo (I al V) se determina por la actividad económica de la empresa según el Reglamento de la LSS. Se registra al dar de alta la empresa en el IMSS y afecta la prima de riesgo de trabajo. Empresas de oficina o comercio suelen estar en clase I (prima 0.54355%); industria de construcción, minería o transporte pueden estar en clase III-V (hasta 7.58875%). El IMSS puede revisarla anualmente si el índice de siniestralidad cambia.
¿Qué es el ISN y en que estados se cobra?
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal sobre el total de nóminas pagadas. Las tasas de 2026 varían por estado: Ciudad de México 4%, Baja California 4.25%, Chihuahua y Quintana Roo 4%, Yucatán 3.75%, Tabasco y Zacatecas 3.5%, Aguascalientes 2.5% y la mayoría, incluidos Jalisco, Nuevo León, Estado de México, Veracruz y Puebla, 3%. La calculadora incluye las 32 entidades. Algunos estados tienen tasas de 1% para ciertos sectores o exenciones para microempresas. Debes conocer la tasa del estado donde fisicamente trabajan tus empleados (no donde esta tu domicilio fiscal), ya que puede diferir si tienes sucursales en varios estados.
Cómo verificamos esta calculadora
Revisión: Equipo editorial de Vidavex, 3 de octubre de 2026. Comparamos las fórmulas con el texto vigente de la ley y con ejemplos calculados a mano. Esta herramienta no ha sido revisada por un contador público certificado ni por un abogado laboral: para una decisión importante, confirma tu caso con PROFEDET (gratuito) o con un profesional. Nuestra metodología