Declaración anual SAT personas físicas 2026: guía paso a paso
La declaración anual del ISR consolida todos tus ingresos, retenciones y deducciones personales del ejercicio fiscal. Para el ejercicio 2025 (que se presenta entre el 1 y 30 de abril de 2026 para personas físicas), el SAT precarga automáticamente tus CFDI, nóminas y retenciones de instituciones financieras. Presentarla correctamente puede generarte una devolución automática en días; presentarla mal -- o no presentarla cuando eres obligado -- activa recargos, actualizaciones y posibles requerimientos. Esta guía usa exclusivamente información del SAT (sat.gob.mx) y la Ley del ISR vigente. No somos el SAT ni un despacho fiscal; verifica plazos exactos en el portal oficial.
Qué necesitas
- RFC con contraseña activa o e.firma vigente (necesaria para ingresos complejos).
- Constancias de retenciones de todos tus empleadores del ejercicio (forma SAT 37).
- XML de todos los CFDI de nómina del año -- descárgalos en sat.gob.mx/factura/cfdi.
- Comprobantes de deducciones personales: honorarios médicos, dentales, hospital con RFC del prestador.
- Estado de cuenta de intereses hipotecarios (Constancia de crédito hipotecario) si tienes crédito.
- Comprobante de aportaciones voluntarias a AFORE o plan personal de retiro (deducible hasta 10% de ingresos o 5 UMA x 365 días).
- Facturas de colegiaturas de niveles preescolar a bachillerato (topes anuales por alumno: preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional técnico $17,100 y bachillerato $24,500).
- Constancia de donativos a donatarias autorizadas con RFC inscrito en el listado SAT.
Costo y tiempo
| Costo | Gratuito ante el SAT; honorarios de contador: $500-$3,000 dependiendo de complejidad |
|---|---|
| Tiempo estimado | 45 minutos a 3 horas; más si requieres correcciones con el patrón |
Cómo hacerlo paso a paso
- 1Entra al portal SAT y abre tu declaración precargadaVe a sat.gob.mx/declaraciones-y-pagos y selecciona 'Declaración Anual Personas Físicas'. Ingresa RFC + contraseña. El sistema mostrará tus ingresos precargados desde CFDI de nómina y retenciones reportadas por patrones e instituciones financieras.
- 2Verifica que los ingresos precargados sean correctosCompara el total de ingresos por salarios con tu constancia de retenciones (forma SAT 37) del empleador. Si hay diferencia, el patrón debe emitir constancia corregida antes de que envíes. Diferencias pequeñas en centavos son normales por redondeos del sistema.
- 3Captura tus deducciones personalesEn la sección 'Deducciones personales' ingresa honorarios médicos, dental, hospital (requieren CFDI con RFC del médico), intereses hipotecarios reales (la constancia te da el monto deducible, no el total pagado), aportaciones AFORE voluntarias, colegiaturas y donativos. El sistema aplica el límite automáticamente: el menor entre el 15 % de tus ingresos y 5 UMA anuales ($206,367.60 para el ejercicio 2025).
- 4Revisa el resultado antes de enviarSi el sistema muestra 'Saldo a favor', el SAT devolverá el importe si tienes CLABE registrada y sin adeudos fiscales. Si muestra 'Impuesto a cargo', debes pagar antes o el mismo día del envío para evitar recargos. Usa el botón 'Simular' para ver cómo cambia el resultado si agregas o quitas deducciones.
- 5Envía la declaración y descarga el acuseHaz clic en 'Enviar declaración'. El sistema genera un acuse con número de operación (folio de 20 dígitos) y sello digital. Descarga el PDF del acuse y guárdalo junto con tu XML de declaración -- los vas a necesitar para aclaraciones, créditos bancarios o licitaciones.
- 6Monitorea tu devolución o paga a tiempoSi tienes saldo a favor, consulta el estatus en sat.gob.mx/tramites/devoluciones. El SAT tiene hasta 40 días hábiles para devolver (suele ser más rápido si tu CLABE está registrada y no hay inconsistencias). Si debes impuesto, paga inmediatamente con la línea de captura para evitar recargos del 1.47% mensual más actualización.
Plazos para el ejercicio 2025 y multas por omisión
Personas físicas con ingresos por salarios, honorarios, arrendamiento o actividad empresarial presentan entre el 1 y 30 de abril de 2026. Quien solo tiene un patrón que retuvo impuesto correctamente puede estar exceptuado, pero si tuviste dos o más empleadores en el año, O si tus ingresos anuales superaron $400,000, estás obligado a presentar. No presentarla genera una multa por cada declaración no presentada (art. 82 fr. I del CFF), cuyo monto se actualiza cada año en el Anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal, más actualización y recargos sobre el impuesto omitido del 1.47% mensual.
Deducciones personales 2025 -- topes y requisitos
El límite general de deducciones personales para 2025 es el menor entre: (a) 15% de tus ingresos totales del año, o (b) cinco veces la UMA anual de 2025 ($41,273.52 × 5 = $206,367.60). Dentro de ese techo: honorarios médicos y dentales sin límite propio pero sujetos al techo general; intereses hipotecarios reales (no toda la mensualidad, solo la parte de interés real que te da la institución en constancia); colegiaturas con tope por nivel ($12,900 preescolar, $17,100 primaria, $19,900 secundaria, $17,100 profesional técnico, $24,500 preparatoria); AFORE voluntario hasta 10% de ingresos acumulables. Los gastos médicos pagados en efectivo son NO deducibles -- deben tener CFDI.
Por qué se rechaza tu devolución automática
Las causas más frecuentes de devolución rechazada: (1) CLABE no registrada o de cuenta no a tu nombre -- registra la tuya en sat.gob.mx antes de declarar; (2) adeudo fiscal activo (un pago provisional pendiente bloquea todo); (3) inconsistencia entre lo declarado y los CFDI del SAT -- el sistema cruza automáticamente y genera un requerimiento si hay diferencia mayor al 10%; (4) RFC en lista negra del SAT (Art. 69-B CFF) de alguno de tus proveedores deducidos. Si te rechazan, el SAT envía notificación al buzón tributario con el motivo específico.
Ingresos por plataformas digitales (Uber, Airbnb, Mercado Libre)
Desde 2020, las plataformas tecnológicas retienen ISR e IVA directamente. La tasa de retención de ISR depende del tipo de servicio (transporte y entrega, hospedaje o venta de bienes; LISR art. 113-A) y de IVA retienen el 50 % del impuesto. Si optaste por la retención como pago definitivo, NO incluyes estos ingresos en la anual. Si no optaste o tienes ingresos mixtos, debes incluirlos y acreditar las retenciones. Descarga tus constancias de retención directamente de la plataforma -- generalmente disponibles en enero del año siguiente.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en la anual
Si estás en RESICO personas físicas (ingresos anuales hasta $3.5 millones), tu anual es diferente: presentas en el mismo portal pero en la sección 'RESICO'. Las tasas son del 1% al 2.5% sobre ingresos sin deducciones. Si superaste el límite durante 2025, saliste automáticamente de RESICO y debes declarar en régimen general de actividad empresarial o honorarios, lo que implica llevar contabilidad completa. Consulta con un contador si estás en este caso.
Declaración complementaria -- cuándo y cómo
Si enviaste y cometiste un error, puedes presentar una declaración complementaria dentro del plazo legal. Para ejercicios no revisados, puedes corregir hasta 5 años después. La complementaria sustituye a la original en el campo corregido; el sistema guarda el historial completo. Si la corrección aumenta el impuesto a pagar, se generan recargos por los días entre la original y la complementaria. Si reduce el impuesto, puedes solicitar devolución del excedente. Máximo 3 complementarias por ejercicio antes de requerir 'declaración de corrección por autoridad'.
Enlaces oficiales
Preguntas frecuentes
¿Cuándo NO estoy obligado a presentar declaración anual?
Si durante 2025 tuviste únicamente ingresos por salarios de un solo patrón, el monto no excedió $400,000 anuales, y tu patrón hizo el cálculo anual correctamente, puedes estar exceptuado. Sin embargo, si tienes saldo a favor (retuvieron de más), conviene presentarla para solicitar la devolución. Si tienes dudas, verifica en sat.gob.mx tu 'Opinión de cumplimiento' -- si marca obligación de anual, preséntala.
¿Puedo deducir el arrendamiento de mi consultorio u oficina en casa?
Si eres persona física con actividad empresarial o honorarios, puedes deducir gastos de oficina proporcionales al área usada para actividad, siempre con CFDI del arrendador con tu RFC. Para empleados asalariados puros, el arrendamiento de oficina en casa NO es deducible personal bajo la ley actual.
¿Los gastos médicos de mi esposa e hijos son deducibles?
Sí, si son dependientes económicos tuyos sin ingresos propios. Los honorarios médicos, dentales, hospitales, lentes ópticos graduados (hasta $2,500 por persona), y prótesis de dependientes económicos son deducibles. Los seguros de gastos médicos mayores son deducibles si contienen la leyenda de cobertura de riesgo de muerte. El CFDI debe mencionar a la persona atendida y especificar el concepto médico.
¿Cuánto tarda en llegar mi devolución?
El SAT tiene 40 días hábiles legales, y las devoluciones automáticas suelen llegar antes si: tienes CLABE registrada, no hay inconsistencias en tu declaración, y no tienes adeudos fiscales. Puedes rastrear el estatus en sat.gob.mx/tramites/devoluciones usando tu RFC y número de operación del acuse.
¿Necesito e.firma para pedir la devolución de mi saldo a favor?
Para enviar declaraciones anuales con saldo a favor mayor a $10,000, el SAT puede requerir firma electrónica avanzada (e.firma). Con solo contraseña puedes presentar la declaración. La e.firma se tramita gratis en un módulo del SAT con cita.
¿Puedo presentar la declaración desde la app SAT Móvil?
La app SAT Móvil (disponible en iOS y Android) permite consultas y pagos provisionales, pero la declaración anual completa de personas físicas requiere el portal web. Esto es especialmente cierto si tienes deducciones personales o ingresos de múltiples fuentes. Usa un navegador actualizado en computadora -- Chrome o Firefox funcionan mejor que Safari para el portal SAT.
¿Cómo afecta la declaración anual a mi historial crediticio?
La declaración anual es el comprobante de ingresos más robusto para solicitar créditos hipotecarios o empresariales si eres independiente o empresario. Los bancos solicitan las últimas 2-3 declaraciones anuales con acuse del SAT para calcular tu capacidad de pago. Un saldo a favor pagado también demuestra cumplimiento fiscal limpio, lo que mejora condiciones de crédito.
¿Qué es el ISR cedular y cómo afecta mi anual?
Desde 2022, algunos estados aplican ISR cedular (impuesto local) sobre honorarios profesionales y arrendamiento, adicional al ISR federal. Este impuesto local es deducible en tu declaración federal (lo restas de tu base gravable). Verifica si tu estado tiene cedular -- el SAT tiene convenios con varios estados que retienen directamente al expedir CFDI.